Як іноземцю відкрити бізнес у Німеччині: реєстрація, віза та податки

Іноземець може відкрити бізнес у Німеччині, але порядок залежить від громадянства, посвідки на проживання та виду діяльності. Громадянам ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії зазвичай достатньо зареєструвати проживання та виконати звичайні вимоги для бізнесу. Громадянам третіх країн потрібен Aufenthaltstitel, який дозволяє самозайнятість або підприємницьку діяльність.

Цей матеріал підходить тим, хто живе в Німеччині та хоче почати малий бізнес, працювати як Freiberufler або зареєструвати Gewerbe. Якщо ви засновуєте компанію повністю з-за кордону, купуєте частку у великій структурі або запускаєте регульовану діяльність, краще заздалегідь залучити податкового консультанта, юриста або профільну IHK/HWK.

Спочатку визначте: Freiberufler чи Gewerbe

У Німеччині самозайнятість поділяється на дві великі групи.

Freiberufler — це вільні професії. До них належать, наприклад, лікарі, юристи, інженери, архітектори, перекладачі, журналісти, викладачі, художники, податкові консультанти та подібні інтелектуальні або творчі професії. Орієнтиром є §18 EStG, але остаточне рішення щодо конкретної діяльності ухвалює Finanzamt.

Gewerbetreibender — підприємець, який веде торговельну або комерційну діяльність. Інтернет-магазин, маркетплейс, агенція з продажу послуг, кафе, реміснича майстерня, частина IT- та консалтингових моделей можуть вимагати Gewerbeanmeldung у місцевому Gewerbeamt.

Головна відмінність на старті: Freiberufler зазвичай реєструється безпосередньо через Finanzamt, а Gewerbe спочатку заявляється в Gewerbeamt, після чого все одно потрібно пройти податкову реєстрацію.

Хто може відкрити бізнес

Статус	Що зазвичай потрібно
Громадяни ЄС, ЄЕЗ і Швейцарії	Anmeldung за місцем проживання, реєстрація діяльності та виконання податкових/професійних вимог
Громадяни третіх країн, які вже в Німеччині	Перевірити, чи дозволяє поточний Aufenthaltstitel самостійну діяльність; за потреби отримати дозвіл в Ausländerbehörde
Громадяни третіх країн за межами Німеччини	Подати заяву на візу для самозайнятості або підприємництва до початку діяльності в Німеччині
Студенти та наймані працівники	Перевірити обмеження в посвідці на проживання та трудовому договорі; іноді потрібна окрема Nebenbestimmung або дозвіл

Не починайте виставляти рахунки, доки не з’ясуєте, чи маєте право на цю діяльність. Для громадян третіх країн порушення умов Aufenthaltstitel може створити міграційні проблеми.

Віза та посвідка на проживання для самозайнятості

Для підприємців із третіх країн ключовою підставою є самозайнятість за §21 AufenthG. На практиці відомство оцінює не лише ідею, а й її зв’язок із німецьким ринком.

Зазвичай перевіряють:

• економічний інтерес або регіональну потребу в продукті чи послузі;
• очікуваний позитивний ефект для економіки;
• реалістичне фінансування за рахунок власного капіталу або кредитного зобов’язання;
• бізнес-план, досвід, кваліфікацію та життєздатність моделі;
• медичне страхування;
• достатнє пенсійне забезпечення, якщо заявникові понад 45 років.

Для Freiberufler логіка подібна, але фокус зазвичай зміщується на кваліфікацію, клієнтів, договори, портфоліо, дохід і професійну придатність. Вимоги та перелік документів залежать від консульства або Ausländerbehörde, тому перевіряйте актуальний Merkblatt саме для свого міста чи країни подання.

Виберіть правову форму

Для малого бізнесу найчастіше розглядають кілька форм.

Форма	Коли підходить	Відповідальність і капітал
Einzelunternehmen	Одна людина починає просту комерційну діяльність	Особиста відповідальність усім майном; мінімального статутного капіталу немає
Freiberufliche Tätigkeit	Вільна професія без Gewerbe	Особиста відповідальність; реєстрація через Finanzamt
GbR	Двоє чи більше людей ведуть спільний невеликий бізнес	Зазвичай особиста відповідальність учасників; потрібен зрозумілий договір між партнерами
UG (haftungsbeschränkt)	Потрібна обмежена відповідальність, але немає капіталу для GmbH	Можлива з невеликим капіталом, але капітал має бути внесений повністю; є обов’язок формувати резерв
GmbH	Стартап, найм працівників, інвестиції, вищі ризики та обороти	Мінімальний Stammkapital — 25 000 євро; заснування, бухгалтерія та звітність складніші й дорожчі

Для GmbH та UG потрібні нотаріус, установчі документи й реєстрація в Handelsregister. Для Einzelunternehmen і Freiberufler старт простіший, але особиста відповідальність вища.

Покрокова реєстрація бізнесу

1. Зареєструйте адресу

Якщо ви живете в Німеччині, спочатку оформіть Anmeldung у Bürgeramt. Адреса потрібна для податкової, банку, відомств і ділового листування.

2. Перевірте право на самозайнятість

Громадянам третіх країн потрібно перевірити формулювання в Aufenthaltstitel. Якщо там немає дозволу на Selbstständigkeit або Erwerbstätigkeit у потрібному обсязі, зверніться до Ausländerbehörde до запуску бізнесу.

3. Перевірте спеціальні дозволи

Деякі види діяльності не можна почати простою реєстрацією. Додаткові ліцензії, кваліфікації або записи в реєстрах можуть вимагатися для гастрономії, перевезень, таксі, ремісничих професій, охорони, страхового посередництва, фінансових послуг, медичних і регульованих професій.

Для ремесел перевірте Handwerkskammer, для торговельно-сервісного бізнесу — IHK, для визнання іноземної кваліфікації — офіційний портал Anerkennung in Deutschland.

4. Зареєструйте Gewerbe, якщо діяльність комерційна

Gewerbeanmeldung подається до Gewerbeamt або Ordnungsamt за місцем діяльності. У багатьох містах це можна зробити онлайн, але порядок, документи та збір залежать від муніципалітету. Після реєстрації ви отримаєте Gewerbeschein або підтвердження Gewerbeanmeldung.

Freiberufler зазвичай не подає Gewerbeanmeldung, але повинен повідомити про початок діяльності в Finanzamt.

5. Надішліть Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Після початку діяльності потрібно передати до Finanzamt Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER. З 2021 року податкова реєстрація нового бізнесу виконується електронно. ELSTER зазначає, що анкету потрібно надіслати без окремого запиту протягом одного місяця після початку діяльності.

В анкеті зазвичай зазначають:

• вид діяльності;
• очікувані доходи та прибуток;
• банківські реквізити;
• вибір або відмову від Kleinunternehmerregelung;
• необхідність Umsatzsteuer-Identifikationsnummer для операцій усередині ЄС;
• відомості про партнерів або компанію, якщо бізнес не є індивідуальним.

Після обробки Finanzamt надає бізнесу Steuernummer. USt-IdNr. запитується окремо або разом із податковою реєстрацією, якщо вона потрібна для вашої моделі.

6. Відкрийте окремий рахунок

Для Einzelunternehmen закон зазвичай не вимагає окремого бізнес-рахунку, але на практиці він значно спрощує бухгалтерію. Для UG і GmbH окремий рахунок потрібен для внесення капіталу та роботи компанії.

Перевірте умови банку: багато особистих рахунків забороняють комерційне використання. Серед рішень для малого бізнесу часто трапляються Finom, Kontist, N26 Business і рахунки звичайних німецьких банків, але вибір залежить від форми бізнесу, оборотів, операцій із готівкою та вимог бухгалтерії.

7. Налаштуйте бухгалтерію та рахунки

З першого дня зберігайте договори, вхідні й вихідні рахунки, чеки, банківські виписки та листування, важливе для податків. Для Buchungsbelege у 2026 році загальний строк зберігання за AO/HGB становить 8 років, для книг, записів, інвентарів, річних звітів і низки організаційних документів — 10 років, для ділового листування зазвичай 6 років.

Якщо ви не впевнені, до якої категорії належить документ, зберігайте його довше та уточніть у Steuerberater. Для бізнесу з ПДВ, працівниками, імпортом, складом або кількома країнами бухгалтерію краще налаштувати до перших продажів.

Скільки коштує відкрити бізнес

Для простого Gewerbe витрати на старт часто обмежуються муніципальним збором за реєстрацію. Точна сума залежить від міста та виду діяльності, тому перевіряйте сайт місцевого Gewerbeamt.

Для Freiberufler податкова реєстрація сама по собі зазвичай не є головною витратою, але можуть знадобитися професійне страхування, визнання кваліфікації, членство в палаті або консультація.

UG і GmbH коштують дорожче: потрібні нотаріус, Handelsregister, відкриття рахунку, установчі документи та поточна бухгалтерія. У GmbH мінімальний Stammkapital становить 25 000 євро; при заснуванні зазвичай вносять щонайменше половину, але зобов’язання щодо капіталу та оплати часток потрібно оформити правильно. UG можна створити з меншим капіталом, однак надто низький капітал підвищує ризик неплатоспроможності вже в перші місяці.

Податки: що перевірити заздалегідь

Einkommensteuer для Einzelunternehmen і Freiberufler

Прибуток індивідуального підприємця або Freiberufler оподатковується особистим Einkommensteuer. Податок прогресивний: у 2026 році діє Grundfreibetrag 12 348 євро, після нього ставка зростає за тарифом §32a EStG. Дуже високі доходи можуть підпадати під ставку 45%. Solidaritätszuschlag за Einkommensteuer сплачують не всі: після реформи він стосується переважно високих податкових баз.

Gewerbesteuer

Gewerbesteuer сплачують комерційні бізнеси, але Freiberufler зазвичай не підпадають під цей податок. Для фізичних осіб і Personengesellschaften застосовується Freibetrag 24 500 євро за Gewerbeertrag. Ставка складається зі Steuermesszahl 3,5% та муніципального Hebesatz, тому підсумкове навантаження залежить від міста.

Для Einzelunternehmen і партнерств частину Gewerbesteuer можна зарахувати проти Einkommensteuer, але розрахунок залежить від прибутку, Hebesatz та особистої податкової ситуації.

Umsatzsteuer і Kleinunternehmerregelung

Якщо ви застосовуєте звичайний режим ПДВ, ви нараховуєте Umsatzsteuer у рахунках, подаєте декларації та можете заявляти Vorsteuer за витратами. Стандартна ставка ПДВ у Німеччині — 19%, для частини товарів і послуг застосовується 7%.

Kleinunternehmerregelung за §19 UStG звільняє від нарахування німецького ПДВ, якщо виконані ліміти. У 2026 році орієнтири такі: загальний оборот у попередньому календарному році не перевищив 25 000 євро, а в поточному календарному році не перевищує 100 000 євро. Це не те саме, що Kleingewerbe, і не звільняє від Einkommensteuer чи обліку доходів.

Якщо ви добровільно відмовляєтеся від Kleinunternehmerregelung, рішення зазвичай зобов’язує вас на кілька років. Для B2B-клієнтів, міжнародних послуг і великих стартових витрат вибір режиму ПДВ варто обговорити з податковим консультантом.

Körperschaftsteuer для UG і GmbH

UG і GmbH сплачують Körperschaftsteuer з прибутку компанії. За KStG ставка для періодів до 2027 року становить 15%, додатково застосовуються Solidaritätszuschlag і Gewerbesteuer. Коли прибуток виводиться власникові як зарплата або дивіденди, виникають окремі податкові наслідки.

Страхування та ризики

Медичне страхування є обов’язковим для проживання в Німеччині. Самозайнятим потрібно заздалегідь порівняти gesetzliche Krankenversicherung та private Krankenversicherung, оскільки внески й доступність залежать від доходу, статусу, віку, сім’ї та страхового стажу.

Крім медичного страхування, перевірте:

• Berufshaftpflicht або Betriebshaftpflicht для професійної відповідальності;
• Vermögensschadenhaftpflicht для консультаційних і фінансово чутливих послуг;
• страхування обладнання, офісу або складу;
• пенсійне забезпечення, особливо якщо це умова візи або професії;
• обов’язкові внески до Berufsgenossenschaft або палат, якщо вони застосовні.

Коли потрібен Steuerberater або юрист

Самостійно можна почати просту діяльність із зрозумілими доходами та невеликими ризиками. Але консультація стає майже обов’язковою, якщо ви:

• громадянин третьої країни та змінюєте міграційний статус;
• створюєте UG або GmbH;
• працюєте з ПДВ у кількох країнах;
• наймаєте працівників;
• купуєте частку, залучаєте інвестиції або берете кредит;
• займаєтеся регульованою професією;
• не впевнені, чи ви Freiberufler, чи Gewerbe;
• плануєте значні обороти вже в перший рік.

Короткий чекліст запуску

1. Опишіть діяльність і перевірте, чи це Freiberufler, чи Gewerbe.
2. Перевірте право на самозайнятість у вашому Aufenthaltstitel.
3. Виберіть правову форму та оцініть особисту відповідальність.
4. Уточніть ліцензії, палати та визнання кваліфікації.
5. Подайте Gewerbeanmeldung, якщо діяльність комерційна.
6. Надішліть Fragebogen zur steuerlichen Erfassung через ELSTER.
7. Вирішіть питання з ПДВ і Kleinunternehmerregelung.
8. Відкрийте відповідний рахунок і налаштуйте облік.
9. Оформіть страхування та зберігання документів.
10. Закладіть кошти на податки й авансові платежі.

FAQ

Чи можна відкрити бізнес без німецького громадянства?

Так. Громадянство саме по собі не є забороною. Важливіше право на проживання та право займатися самостійною діяльністю в Німеччині.

Чи всім потрібно реєструвати Gewerbe?

Ні. Freiberufler зазвичай реєструється у Finanzamt без Gewerbeanmeldung. Якщо діяльність комерційна, Gewerbeanmeldung потрібна.

Чи можна використовувати особистий рахунок?

Для простого Einzelunternehmen це іноді можливо, але залежить від умов банку й незручно для обліку. Для UG і GmbH потрібен окремий рахунок компанії.

Що обрати: Kleinunternehmerregelung чи ПДВ?

Kleinunternehmerregelung спрощує старт, якщо обороти невеликі й клієнти не потребують рахунку з ПДВ. Звичайний режим ПДВ може бути вигіднішим для B2B-клієнтів, великих витрат і міжнародної роботи. Рішення впливає на ціни, облік і cash flow.

Чи можна почати бізнес до відповіді Finanzamt?

Часто діяльність починається до отримання Steuernummer, але Fragebogen zur steuerlichen Erfassung потрібно надіслати вчасно, а рахунки та ПДВ оформити правильно. Якщо є міграційні обмеження, спочатку отримайте дозвіл на самозайнятість.

Головне

Відкрити бізнес у Німеччині реально, якщо поділити завдання на чотири блоки: право на самозайнятість, правильна форма діяльності, реєстрація у відомствах і податковий облік. Найчастіші помилки — починати без перевірки Aufenthaltstitel, плутати Freiberufler і Gewerbe, використовувати старі пороги Kleinunternehmerregelung та відкладати бухгалтерію до першої податкової декларації.