Німецький розрахунковий листок: як читати Lohnabrechnung у Німеччині
Підібрати маршрут
3 короткі кроки
Німецька розрахункова відомість показує, як із вашої Brutto-зарплати виходить сума до виплати Netto. У ній вказані податки, соціальні внески, дані працівника, податковий клас, медична каса, відпустка та річний звіт про нарахування. Формат може відрізнятися у різних роботодавців, але логіка майже завжди однакова.
Що утримують із зарплати в Німеччині
У розрахунковому листку зазвичай є дві великі групи утримань:
- податки: Lohnsteuer, Kirchensteuer та, у разі високого доходу, Solidaritätszuschlag;
- соціальні внески: Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung та Arbeitslosenversicherung.
Загальна частка утримань залежить від зарплати, податкового класу, землі, церковної приналежності, Krankenkasse, сімейного стану та страхового статусу. Орієнтир «близько 40 % від брутто» може бути корисним для приблизної оцінки, але точний результат краще розраховувати за допомогою актуального Brutto-Netto-Rechner.
Корисний зовнішній калькулятор: brutto-netto-rechner.info.
Приклад розрахунку зарплати від брутто до нетто в Німеччині. Джерело: brutto-netto-rechner.info
Читайте також: Яка зарплата вважається хорошою в Німеччині?
Як називається розрахунковий листок
Роботодавець може використовувати різні назви одного й того самого документа:
- Lohnabrechnung;
- Gehaltsabrechnung;
- Entgeltabrechnung;
- Verdienstabrechnung;
- Розрахунок брутто/нетто-оплати;
- Verdienstnachweis.
Ближче до кінця місяця працівник зазвичай отримує розрахунок за поточний період. У документі вказані нарахування, утримання, внески роботодавця та сума, яка перераховується на банківський рахунок.
Приклад 1 німецького розрахункового листка
Приклад 2 німецького розрахункового листка
1. Особисті дані та податкові ознаки
У верхній частині розрахункового листка зазвичай містяться дані співробітника та параметри, за якими система розрахунку заробітної плати обчислює податки та внески.
| Поле або скорочення | Що означає |
|---|---|
| Arbeitnehmer-Nr., Personal-Nr. | внутрішній номер працівника |
| Geburtsdatum | дата народження |
| StKl. / Steuerklasse | податковий клас |
| Ki.Frbtr., ZKF | кількість Kinderfreibeträge, тобто дитячих податкових пільг |
| Konfession, Rel. | релігія для розрахунку церковного податку: наприклад RK, EV або відсутність конфесії |
| Freibetrag, Steuerfreibetrag | індивідуальна неоподатковувана сума, якщо вона внесена до ELStAM |
| St.-Tg. | податкові дні в розрахунковому періоді, за повний місяць зазвичай 30 |
| SV-Nummer, RV-Nummer | номер соціального страхування / пенсійного страхування |
| Krankenkasse | ваша медична страхова каса |
| KK % | ставка Krankenkasse, включаючи Zusatzbeitrag |
| Eintritt, Eintrittsdatum | дата прийняття на роботу |
| SV-Tg. | дні соціального страхування за період |
| BGRS, SV-Schlüssel, Beitr.gr. | ключі та групи для розрахунку соціальних внесків |
| Steuer-ID, IdNr. | податковий ідентифікаційний номер |
| Url. Anspr. | дні відпустки згідно з договором або правилами компанії |
| Url. Tg. gen. | вже затверджені або використані дні відпустки |
2. Нарахування: з чого складається Brutto
Не всі рядки з’являються щомісяця. Частина полів з’являється лише у разі бонусів, відпускних, службового автомобіля, корпоративної пенсії або разових виплат.
| Поле або скорочення | Що означає |
|---|---|
| Brutto Bezüge | брутто-нарахування |
| Bezeichnung | опис виду виплати |
| Gehalt | базова місячна зарплата |
| Geldw. Vorteil, Sachbezug | натуральна вигода, наприклад службовий автомобіль, яка може оподатковуватися та обкладатися внесками |
| VL AG | Vermögenswirksame Leistungen, внесок роботодавця до накопичувального плану |
| Betr. AV, BAV | betriebliche Altersvorsorge, корпоративна пенсійна схема |
| Einmalbezug, Einmalzahlung | одноразова виплата: бонус, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld тощо |
| Urlaubsgeld | відпускні або відпускна надбавка |
| Gehaltsumwandlung | частина зарплати, що спрямовується на пільги або пенсійну схему |
| ST-frei | steuerfreie Bezüge, виплати без прибуткового податку |
| Gesamtbrutto, Steuer-Brutto | оподатковувана брутто-сума |
| Nettoverdienst, Auszahlungsbetrag | сума до виплати на банківський рахунок |
3. Податки у розрахунковому листку
Роботодавець утримує податки із зарплати та перераховує їх до Finanzamt.
| Податок | Як читати рядок |
|---|---|
| Lohnsteuer (LSt.) | прибутковий податок із зарплати; розраховується за прогресивною шкалою і залежить від Steuerklasse, доходу та відрахувань |
| Kirchensteuer (KiSt.) | церковний податок, якщо ви зареєстровані в конфесії, яка його стягує; зазвичай 8% або 9% від Lohnsteuer залежно від землі |
| Solidaritätszuschlag | надбавка солідарності; у 2026 році більшість працівників її не сплачують, оскільки діє Freigrenze щодо суми Lohnsteuer |
| Steuerrechtliche Abzüge | сума податкових утримань |
Для Solidaritätszuschlag важлива не сама брутто-зарплата, а розрахований Lohnsteuer з урахуванням правил щодо дітей та податкового класу. Тому фразу «Soli сплачують при зарплаті вище X євро» краще сприймати лише як приблизне значення.
4. Соціальні внески у 2026 році
Соціальні внески в Німеччині зазвичай розподіляються між працівником і роботодавцем. У розрахунковому листку ви бачите свою частину і, часто, окремим рядком SV-AG-Anteil, тобто частку роботодавця.
| Внесок | Загальна ставка у 2026 році | Що важливо знати |
|---|---|---|
| KV-Beitrag / Медичне страхування | 14,6% + Zusatzbeitrag Krankenkasse | додатковий внесок залежить від вашої Krankenkasse; середній Zusatzbeitrag на 2026 рік — 2,9% |
| PV-Beitrag / Pflegeversicherung | 3,6% | для бездітних старше 23 років передбачено надбавку 0,6%; для батьків з кількома дітьми можливі знижки |
| RV-Beitrag / Rentenversicherung | 18,6% | пенсійне страхування; зазвичай половину сплачує працівник, а половину — роботодавець |
| AV-Beitrag / Arbeitslosenversicherung | 2,6% | страхування від безробіття; зазвичай ділиться навпіл |
У Саксонії розподіл Pflegeversicherung між працівником і роботодавцем відрізняється від більшості земель. Крім того, внески нараховуються лише до Beitragsbemessungsgrenze: у 2026 році для Kranken- та Pflegeversicherung вона становить 5 812,50 євро на місяць, а для Renten- та Arbeitslosenversicherung — 8 450 євро на місяць.
Поширені скорочення в цьому блоці:
- SV — Sozialversicherung, соціальне страхування;
- Zusatzbeitrag — додатковий внесок до медичної каси;
- SV-rechtliche Abzüge — сума соціальних відрахувань працівника;
- SV-AG-Anteil — частка соціальних внесків роботодавця.
Читайте також: Повернення пенсійних внесків у Німеччині.
5. Річний звіт: YTD / TD
У нижній частині розрахункового листка часто є блок Verdienstbescheinigung, Jahreswerte, YTD або TD. Він показує суми, накопичені з початку року:
- брутто-дохід;
- оподатковувану зарплату;
- утриманий Lohnsteuer;
- Kirchensteuer та Solidaritätszuschlag, якщо вони були;
- соціальні внески працівника;
- виплати, що не оподатковуються;
- вже використана відпустка або інші залишки, якщо їх веде система розрахунку заробітної плати.
Цей блок корисний для перевірки Lohnsteuerbescheinigung наприкінці року та для розуміння, чому в місяці з бонусом нетто відрізняється від звичайного місяця.
Що перевірити, якщо сума здається неправильною
- Перевірте Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Konfession та Krankenkasse.
- Перевірте, чи не було разової виплати, лікарняного, відпустки, витрат на відрядження або утримань за benefits.
- Перевірте, який Zusatzbeitrag застосовує ваша Krankenkasse.
- Переконайтеся, що правильно враховані дні роботи та дата Eintritt/Austritt.
- Якщо помилка залишається, попросіть відділ HR або payroll пояснити конкретні рядки.
Короткий висновок
Lohnabrechnung виглядає перевантаженою, але її можна читати блоками: особисті дані, Brutto-нарахування, податки, соціальні внески, Netto та річний звіт. Найважливіші рядки для швидкої перевірки — Steuerklasse, Krankenkasse, Gesamtbrutto, Lohnsteuer, SV-rechtliche Abzüge та Auszahlungsbetrag.
