Немецкий расчетный листок: как читать Lohnabrechnung в Германии
Подобрать маршрут
3 коротких шага
Немецкий расчетный листок показывает, как из вашей Brutto-зарплаты получается сумма к выплате Netto. В нем видны налоги, социальные взносы, данные сотрудника, налоговый класс, медицинская касса, отпуск и годовая сводка начислений. Формат может отличаться у разных работодателей, но логика почти всегда одинаковая.
Что удерживают из зарплаты в Германии
В расчетном листке обычно есть две большие группы удержаний:
- налоги: Lohnsteuer, Kirchensteuer и при высоком доходе Solidaritätszuschlag;
- социальные взносы: Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung и Arbeitslosenversicherung.
Итоговая доля удержаний зависит от зарплаты, налогового класса, земли, церковной принадлежности, Krankenkasse, семейной ситуации и страхового статуса. Ориентир «около 40% от брутто» может быть полезен для грубой оценки, но точный результат лучше считать по актуальному Brutto-Netto-Rechner.
Полезный внешний калькулятор: brutto-netto-rechner.info.
Пример расчета зарплаты из брутто в нетто в Германии. Источник: brutto-netto-rechner.info
Читайте также: [[What Is A Good Salary in Germany [Detailed Analysis] | Какая зарплата считается хорошей в Германии?]]
Как называется расчетный листок
Работодатель может использовать разные названия одного и того же документа:
- Lohnabrechnung;
- Gehaltsabrechnung;
- Entgeltabrechnung;
- Verdienstabrechnung;
- Abrechnung der Brutto/Netto-Bezüge;
- Verdienstnachweis.
Ближе к концу месяца работник обычно получает расчет за текущий период. В документе указаны начисления, удержания, взносы работодателя и сумма, которая переводится на банковский счет.
Пример 1 немецкого расчетного листка
Пример 2 немецкого расчетного листка
1. Личные данные и налоговые признаки
В верхней части расчетного листка обычно находятся данные сотрудника и параметры, по которым payroll-система считает налоги и взносы.
| Поле или сокращение | Что означает |
|---|---|
| Arbeitnehmer-Nr., Personal-Nr. | внутренний номер сотрудника |
| Geburtsdatum | дата рождения |
| StKl. / Steuerklasse | налоговый класс |
| Ki.Frbtr., ZKF | количество Kinderfreibeträge, то есть детских налоговых льгот |
| Konfession, Rel. | религия для расчета церковного налога: например RK, EV или отсутствие конфессии |
| Freibetrag, Steuerfreibetrag | индивидуальная необлагаемая сумма, если она внесена в ELStAM |
| St.-Tg. | налоговые дни в расчетном периоде, за полный месяц обычно 30 |
| SV-Nummer, RV-Nummer | [[The Social Security Number in Germany [Explained] |
| Krankenkasse | ваша [[Private vs Public Health Insurance In Germany [English Guide] |
| KK % | ставка Krankenkasse, включая Zusatzbeitrag |
| Eintritt, Eintrittsdatum | дата приема на работу |
| SV-Tg. | дни социального страхования в периоде |
| BGRS, SV-Schlüssel, Beitr.gr. | ключи и группы для расчета социальных взносов |
| Steuer-ID, IdNr. | [[Tax Number and Tax ID in Germany [What’s the Difference] |
| Url. Anspr. | дни отпуска по договору или правилам компании |
| Url. Tg. gen. | уже утвержденные или использованные отпускные дни |
2. Начисления: из чего состоит Brutto
Не все строки появляются каждый месяц. Часть полей возникает только при бонусах, отпускных, служебном автомобиле, корпоративной пенсии или разовых выплатах.
| Поле или сокращение | Что означает |
|---|---|
| Brutto Bezüge | брутто-начисления |
| Bezeichnung | описание вида выплаты |
| Gehalt | базовая месячная зарплата |
| Geldw. Vorteil, Sachbezug | натуральная выгода, например служебный автомобиль, которая может облагаться налогами и взносами |
| VL AG | Vermögenswirksame Leistungen, вклад работодателя в накопительный план |
| Betr. AV, BAV | betriebliche Altersvorsorge, корпоративная пенсионная схема |
| Einmalbezug, Einmalzahlung | разовая выплата: бонус, Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld и т.п. |
| Urlaubsgeld | отпускные или отпускная надбавка |
| Gehaltsumwandlung | часть зарплаты, направленная на льготы или пенсионную схему |
| ST-frei | steuerfreie Bezüge, выплаты без подоходного налога |
| Gesamtbrutto, Steuer-Brutto | налогооблагаемая брутто-сумма |
| Nettoverdienst, Auszahlungsbetrag | сумма к выплате на банковский счет |
3. Налоги в расчетном листке
Работодатель удерживает налоги из зарплаты и перечисляет их в Finanzamt.
| Налог | Как читать строку |
|---|---|
| Lohnsteuer (LSt.) | подоходный налог с зарплаты; рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от Steuerklasse, дохода и вычетов |
| Kirchensteuer (KiSt.) | церковный налог, если вы зарегистрированы в конфессии, которая его взимает; обычно 8% или 9% от Lohnsteuer в зависимости от земли |
| Solidaritätszuschlag | надбавка солидарности; в 2026 году большинство работников ее не платят, потому что действует Freigrenze по сумме Lohnsteuer |
| Steuerrechtliche Abzüge | сумма налоговых удержаний |
Для Solidaritätszuschlag важна не сама брутто-зарплата, а рассчитанная Lohnsteuer с учетом правил для детей и налогового класса. Поэтому фразу «Soli платят при зарплате выше X евро» лучше воспринимать только как грубое приближение.
4. Социальные взносы в 2026 году
Социальные взносы в Германии обычно делятся между работником и работодателем. В расчетном листке вы видите свою часть и часто отдельной строкой SV-AG-Anteil, то есть долю работодателя.
| Взнос | Общая ставка в 2026 году | Что важно знать |
|---|---|---|
| KV-Beitrag / Krankenversicherung | 14,6% + Zusatzbeitrag Krankenkasse | дополнительный взнос зависит от вашей Krankenkasse; средний Zusatzbeitrag на 2026 год — 2,9% |
| PV-Beitrag / Pflegeversicherung | 3,6% | для бездетных старше 23 лет есть Zuschlag 0,6%; для родителей с несколькими детьми возможны скидки |
| RV-Beitrag / Rentenversicherung | 18,6% | пенсионное страхование; обычно половину платит работник и половину работодатель |
| AV-Beitrag / Arbeitslosenversicherung | 2,6% | страхование от безработицы; обычно делится пополам |
В Саксонии распределение Pflegeversicherung между работником и работодателем отличается от большинства земель. Кроме того, взносы начисляются только до Beitragsbemessungsgrenze: в 2026 году для Kranken- и Pflegeversicherung она составляет 5 812,50 евро в месяц, а для Renten- и Arbeitslosenversicherung — 8 450 евро в месяц.
Частые сокращения в этом блоке:
- SV — Sozialversicherung, социальное страхование;
- Zusatzbeitrag — дополнительный взнос медицинской кассы;
- SV-rechtliche Abzüge — сумма социальных удержаний работника;
- SV-AG-Anteil — доля социальных взносов работодателя.
Читайте также: [[German Pension Refund [Who Can Claim It & How] | Возврат пенсионных взносов в Германии]].
5. Годовая сводка: YTD / TD
Внизу расчетного листка часто есть блок Verdienstbescheinigung, Jahreswerte, YTD или TD. Он показывает накопленные с начала года суммы:
- брутто-доход;
- налогооблагаемую зарплату;
- удержанный Lohnsteuer;
- Kirchensteuer и Solidaritätszuschlag, если они были;
- социальные взносы работника;
- выплаты, не облагаемые налогом;
- уже использованный отпуск или другие балансы, если их ведет payroll-система.
Этот блок полезен для проверки Lohnsteuerbescheinigung в конце года и для понимания, почему в месяце с бонусом нетто отличается от обычного месяца.
Что проверить, если сумма кажется неправильной
- Сверьте Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Konfession и Krankenkasse.
- Проверьте, не было ли разовой выплаты, больничного, отпуска, командировочных или удержаний за benefits.
- Посмотрите, какой Zusatzbeitrag применяет ваша Krankenkasse.
- Убедитесь, что верно учтены дни работы и дата Eintritt/Austritt.
- Если ошибка сохраняется, попросите HR или payroll отдел объяснить конкретные строки.
Короткий вывод
Lohnabrechnung выглядит перегруженной, но ее можно читать по блокам: личные данные, Brutto-начисления, налоги, социальные взносы, Netto и годовая сводка. Самые важные строки для быстрой проверки — Steuerklasse, Krankenkasse, Gesamtbrutto, Lohnsteuer, SV-rechtliche Abzüge и Auszahlungsbetrag.
