الضرائب العقارية في ألمانيا عام 2026: الشراء، والحيازة، والتأجير، والبيع

لا ترتبط العقارات في ألمانيا بضريبة واحدة، بل بعدة حالات مختلفة. عند الشراء، تُفرض Grunderwerbsteuer، وأثناء فترة الحيازة تُفرض Grundsteuer، وعند تأجير العقار، يخضع الدخل لضريبة Einkommensteuer، أما عند البيع، فيُطبق أحيانًا الضريبة على المعاملات الخاصة بموجب §23 EStG.

القاعدة الأساسية للمالك: عدم الخلط بين الضريبة التي تُدفع مرة واحدة عند الشراء والضريبة السنوية على الملكية. فهما تُحسبان وفقًا لقواعد مختلفة، وتُدفعان في أوقات مختلفة، ويتم التحقق منهما بوثائق مختلفة من قبل مصلحة الضرائب (Finanzamt).

ما هي أنواع الضرائب الموجودة

الحالة	الضريبة أو القاعدة	ما يجب التحقق منه
شراء العقارات	ضريبة نقل ملكية العقارات (Grunderwerbsteuer)	الولاية الاتحادية، سعر الصفقة، الاستثناءات المحتملة
حيازة العقار	ضريبة العقار (Grundsteuer)	القيمة الضريبية للعقار (Grundsteuerwert)، المبلغ المحدد للضريبة (Steuermessbetrag)، معدل الضريبة البلدي (Hebesatz)، القرار النهائي (Bescheid)
التأجير	ضريبة الدخل (Einkommensteuer) على إيرادات التأجير والتأجير الطويل الأجل (Vermietung und Verpachtung)	الإيرادات، والمصاريف المشتركة (Umlagen)، ونفقات العمل (Werbungskosten)، والملحق الخامس (Anlage V)
البيع	§23 EStG بشأن المعاملات الخاصة بالبيع	مدة الحيازة، السكن الشخصي، الربح، الاستهلاك (AfA) المحسوب سابقًا

كما يتعين على المشتري احتساب التكاليف الإضافية المرتبطة بالشراء - Kaufnebenkosten. وبالإضافة إلى الضريبة، تشمل هذه التكاليف عادةً أتعاب كاتب العدل، ورسوم السجل العقاري (Grundbuch)، وعمولة الوسيط العقاري (إن وجدت)، وتكاليف الرهن العقاري، واحتياطي مالي للإصلاحات أو الانتقال.

المصروفات عند الشراء	إرشادات عملية
ضريبة نقل ملكية العقارات	3,5-6,5% حسب الولاية الاتحادية
كاتب العدل وسجل الملكية	غالبًا ما تتراوح التكلفة بين 1,5 و2,0٪ من سعر الصفقة، لكن المبلغ النهائي يعتمد على تفاصيل الصفقة والرهن العقاري
الوسيط العقاري، إن وجد	يعتمد على العقد والمنطقة ونوع العقار
الاحتياطي بعد الشراء	الإصلاحات، الأثاث، الأجهزة المنزلية، رسوم جمعية الملاك (WEG)، تكاليف الانتقال، النفقات غير المتوقعة

إذا تم شراء العقار بقرض، فاحسب عبء الرهن العقاري بشكل منفصل. تم شرح العملية بالتفصيل في المقالة حول الرهن العقاري في ألمانيا.

ضريبة شراء العقارات (Grunderwerbsteuer): الضريبة عند الشراء

ضريبة شراء العقارات (Grunderwerbsteuer) هي ضريبة تُفرض مرة واحدة عند شراء العقار. في عمليات البيع والشراء العادية، يُستخدم عادةً السعر الوارد في العقد الموثق كأساس لحساب الضريبة. يقوم كاتب العدل بإبلاغ مصلحة الضرائب (Finanzamt) بالصفقة، وبعد ذلك يتلقى المشتري قرارًا ضريبيًّا (Bescheid).

من الناحية القانونية، يمكن أن تكون أطراف الصفقة هي المكلفين بالضريبة، ولكن في الممارسة المعتادة، يتم تحميل ضريبة Grunderwerbsteuer على عاتق المشتري في الغالب. ولا يتم عادةً إتمام نقل حق الملكية في Grundbuch دون تسوية هذه الضريبة، لأن مصلحة الضرائب Finanzamt يجب أن تصدر Unbedenklichkeitsbescheinigung.

معدلات ضريبة نقل الملكية (Grunderwerbsteuer) حسب المناطق

الولاية الاتحادية	المعدل في عام 2026
بادن-فورتمبيرغ	5,0%
بافاريا	3,5%
برلين	6,0%
براندنبورغ	6,5%
بريمن	5,5%
هامبورغ	5,5%
هيسن	6,0%
مكلنبورغ-فوربومرن	6,0%
نيدرساشسن	5,0%
شمال الراين-وستفاليا	6,5%
راينلاند-بفالز	5,0%
سارلاند	6,5%
ساكسونيا	5,5%
ساكسونيا-أنهالت	5,0%
شليسفيغ-هولشتاين	6,5%
تورينغن	5,0%

مثال. تبلغ قيمة شقة في برلين 400000 يورو. وبمعدل ضريبة شراء العقارات (Grunderwerbsteuer) البالغ 6,0%، تبلغ الضريبة 24000 يورو. أما نفس العقار في بافاريا، وبمعدل 3,5%، فستبلغ الضريبة 14000 يورو. ولا ينشأ هذا الفرق بسبب السعر، بل بسبب معدل ضريبة شراء العقارات.

متى قد لا يتم تحصيل ضريبة شراء العقارات (Grunderwerbsteuer)

يجب التحقق من الإعفاءات والاستثناءات النموذجية وفقًا لقانون ضريبة نقل الملكية العقاري (GrEStG) والمعاملة المحددة. وفي الممارسة العملية، غالبًا ما تظهر الحالات التالية:

• لا يتجاوز السعر أو Gegenleistung 2500 يورو؛
• الميراث أو الهبة، حيث تُطبق قواعد ضريبة الميراث (Erbschaftsteuer) وضريبة الهبة (Schenkungsteuer)؛
• المعاملات بين الزوجين أو الشركاء المسجلين؛
• المعاملات بين الأقارب في الخط المباشر: الآباء، والأبناء، والأحفاد؛
• نقل العقار بين الورثة المشتركين عند تقسيم الميراث.

يجب توخي الحذر بشأن ذكر الأثاث والأجهزة المنزلية في العقد. إذا كان هناك بالفعل ممتلكات منقولة تُباع مع الشقة، فيتم أحيانًا فصلها بشكل منفصل، لكن يجب أن يكون المبلغ واقعيًا وقابلًا للتأكيد. لا توجد نسبة آمنة موحدة.

كيفية السداد

1. يوقع المشتري والبائع على عقد البيع الموثق لدى كاتب العدل.
2. يقوم كاتب العدل بإخطار مصلحة الضرائب (Finanzamt) بالصفقة.
3. ترسل مصلحة الضرائب (Finanzamt) قرارًا (Bescheid) بشأن ضريبة شراء العقارات (Grunderwerbsteuer).
4. عادةً ما يتعين دفع الضريبة في الموعد المحدد في Bescheid؛ وفي الممارسة العملية، غالبًا ما يتم الالتزام بفترة تقارب شهرًا واحدًا بعد استلام الإشعار.
5. بعد السداد، تصدر مصلحة الضرائب شهادة عدم ممانعة (Unbedenklichkeitsbescheinigung).
6. يستخدم Grundbuchamt هذا المستند لإتمام تسجيل المالك الجديد.

اعتبارًا من 1 أبريل 2023، لا يجوز إجراء المعاملات النقدية عند شراء العقارات. يجب أن يكون كل من المشتري والبائع مستعدين لإثبات مصدر الأموال وتحركاتها غير النقدية.

ضريبة العقار (Grundsteuer): الضريبة السنوية على الملكية

يدفع مالك العقار ضريبة Grundsteuer. اعتبارًا من 1 يناير 2025، تُحسب هذه الضريبة وفقًا لنظام جديد: لم تعد القيم الموحدة القديمة (Einheitswerte) أساسًا للحساب الحالي. ولذلك، من المهم بشكل خاص للمالك في عام 2026 ألا يقرأ المقالات المرجعية القديمة، بل أن يطلع على قرارات الضرائب (Bescheide) الخاصة به والقواعد السارية على أرضه.

وتتمثل المنطقية الأساسية للحساب فيما يلي:

قيمة الضريبة العقارية × معامل الضريبة × معدل الضريبة = الضريبة العقارية

• Grundsteuerwert (القيمة الضريبية العقارية) تحددها مصلحة الضرائب بناءً على البيانات المتعلقة بالعقار. وهي لا تعادل السعر السوقي للشقة أو المنزل.
• يُطبق معامل الضريبة (Steuermesszahl) على القيمة الضريبية للعقار (Grundsteuerwert) ويُنتج مبلغ الضريبة العقارية (Grundsteuermessbetrag).
• Hebesatz (معدل التقييم) تحدده البلدية. وهو بالذات ما يفسر في كثير من الأحيان سبب اختلاف المبالغ المدفوعة عن عقارات متشابهة في مدن مختلفة.

لماذا لا يمكن الاعتماد على المعدل المتوسط

بعد الإصلاح، يعتمد المبلغ النهائي لضريبة العقار (Grundsteuer) على الأرض، ومعدل التقييم البلدي (Hebesatz)، ونوع العقار، والبيانات الأصلية الواردة في قرار الضريبة (Bescheid). ولذلك، فإن جداول معدلات التقييم البلدية (Hebesatz) الخاصة بالمدن تصبح قديمة بسرعة ولا تحل محل قرار الضريبة الرسمي (Bescheid). وللتحقق بنفسك، من الأفضل استخدام Grundsteuermessbetrag الخاص بك ومعدل التقييم (Hebesatz) الحالي للبلدية.

مثال على الحساب. إذا كان Grundsteuermessbetrag يساوي 250 يورو، ومعدل الضريبة (Hebesatz) للبلدية 470٪، فإن ضريبة العقار السنوية (Grundsteuer) ستبلغ 250 × 470٪ = 1175 يورو.

النموذج الاتحادي ونماذج الولايات

تستخدم بعض الولايات النموذج الاتحادي (Bundesmodell)، بينما تستخدم أخرى نماذجها الخاصة. ومن بين الولايات التي تطبق نماذجها الخاصة: بادن-فورتمبيرغ، وبافاريا، وهامبورغ، وهيسن، وساكسونيا السفلى. أما ولايتا سارلاند وساكسونيا فتطبقان قواعد قريبة من النموذج الاتحادي، ولكن مع بعض الاستثناءات. والاستنتاج العملي واحد: لا يمكن استخدام مثال من ولاية أخرى لحساب دقيق لعقارك.

ما هي قرارات الضرائب (Bescheide) التي يجب التحقق منها

بعد الإصلاح، عادةً ما يكون لدى المالك سلسلة من المستندات:

1. Grundsteuerwertbescheid - كيف حددت مصلحة الضرائب (Finanzamt) قيمة العقار لأغراض الضريبة.
2. Grundsteuermessbetragsbescheid - حساب مؤقت بعد تحديد معدل الضريبة (Steuermesszahl).
3. Grundsteuerbescheid - المبلغ الإجمالي بعد تطبيق معدل الضريبة (Hebesatz) الخاص بالبلدية.

تحقق من المساحة والعنوان ونوع العقار وحصة الملكية وفئة الاستخدام والإعفاءات وعدد الوحدات. عادةً ما يتعين الطعن في الخطأ عن طريق Einspruch على Bescheid الذي ظهر فيه الخطأ لأول مرة، بدلاً من انتظار الرسالة التالية.

هل يمكن تحميل ضريبة العقار (Grundsteuer) على المستأجر؟

من الناحية القانونية، يتحمل المالك دفع الضريبة. عند تأجير العقار، قد يتم إدراج ضريبة Grundsteuer ضمن تكاليف التشغيل (Betriebskosten) ويتم تحميلها فعليًّا على المستأجر، إذا كان ذلك منصوصًا عليه في قانون الإيجار () وعقد الإيجار () ومُدرجًا بشكل صحيح في الحساب السنوي. ولذلك، غالبًا ما يرى المستأجر هذا المبلغ ليس كضريبة منفصلة، بل كجزء من التكاليف الإضافية () ضمن تكاليف المرافق (Nebenkosten).

متى يتم دفع ضريبة العقار (Grundsteuer)

كقاعدة عامة، يُدفع Grundsteuer على أربعة أقساط: 15 فبراير، و15 مايو، و15 أغسطس، و15 نوفمبر. قد توجد استثناءات، بما في ذلك الدفع السنوي بمبلغ واحد، لذا يجب الرجوع إلى التواريخ الواردة في Grundsteuerbescheid الخاص بك.

الضريبة عند البيع: §23 EStG

لا يوجد في ألمانيا «ضريبة بيع شقة» شاملة ومستقلة. وعادةً ما يتعلق الأمر بفرض ضريبة على أرباح المعاملات الخاصة بموجب المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (EStG)، إذا تم بيع العقار خلال الفترة الزمنية ذات الصلة ولم يكن خاضعًا لأي استثناء.

10 سنوات والسكن الخاص

تأكد من ثلاثة أمور:

• هل مر أكثر من 10 سنوات بين الشراء والبيع؛
• هل تم استخدام العقار للسكن الشخصي؛
• هل هناك ربح بعد احتساب المصاريف والتعديلات الضريبية؟

إذا كان العقار قد استُخدم طوال الوقت للسكن الشخصي فقط، فإن الربح لا يخضع عادةً للضريبة بموجب المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (EStG) حتى في حالة البيع قبل مرور 10 سنوات. كما أن هناك استثناءً مهمًا، وهو عندما يكون العقار قد استُخدم للسكن الشخصي في سنة البيع وفي السنتين التقويميتين السابقتين. إذا كانت الشقة مؤجرة طوال الوقت وتم بيعها قبل مرور 10 سنوات مع تحقيق ربح، فيجب عادةً فحص المخاطر الضريبية بعناية فائقة.

مثال بدون ضريبة. تم شراء منزل في 19.07.2022، واستُخدم فقط للسكن الشخصي، ثم بيع في 31.03.2025. على الرغم من أن مدة الحيازة أقل من 10 سنوات، فإن الاستثناء الخاص بالسكن الشخصي قد يعفي الربح من الضريبة.

مثال ينطوي على مخاطر ضريبية. تم شراء شقة في 29/08/2020، وظلت مؤجرة طوال الفترة، ثم بيعت في 31/10/2025 بربح. إن كون المشتري هو المستأجر السابق لا يلغي في حد ذاته فحص §23 EStG.

كيف يتم احتساب الربح

وبشكل مبسط، يُحسب الربح على أنه سعر البيع مطروحًا منه نفقات الشراء والبيع والتعديلات المسموح بها. بالنسبة للعقار المؤجر، غالبًا ما يكون الحساب أكثر تعقيدًا، لأن الاستهلاك (AfA) الذي تم احتسابه سابقًا قد يؤثر على النتيجة. إذا خضع الربح للضريبة بموجب المادة §23 من قانون ضريبة الدخل (EStG)، فإنه يُضاف إلى الوعاء الضريبي الإجمالي ويخضع لمعدل ضريبة الدخل الشخصي (Einkommensteuer). تم شرح المنطق العام للمعدلات بشكل منفصل في المقالة حول معدل الضريبة في ألمانيا.

مثال افتراضي. تم شراء شقة بمبلغ 280000 يورو وبيعها بمبلغ 320000 يورو. تبلغ التكاليف المباشرة للشراء والبيع 15,000 يورو. الربح المبسط قبل التعديلات الفردية: 320,000 - 280,000 - 15,000 = 25,000 يورو. إذا كان العقار خاضعًا للمادة §23 من قانون الضريبة على الدخل (EStG)، فإن مبلغ الـ 25,000 يورو هذا سيزيد من الوعاء الضريبي.

بالنسبة لـ private Veräußerungsgeschäfte، يُطبق حد الإعفاء (Freigrenze): إذا كان الربح الإجمالي للسنة التقويمية أقل من 1000 يورو، فإنه لا يخضع للضريبة. وهذا هو الحد بالضبط، وليس خصمًا عامًّا من أي ربح.

ضريبة الإيجار: الدخل بموجب المادة 21 من قانون ضريبة الدخل (EStG)

إذا كنت تؤجر العقار، فلا ينشأ «ضريبة إيجار» ثابتة منفصلة، بل يُفرض ضريبة الدخل (Einkommensteuer) على الإيرادات المتأتية من Vermietung und Verpachtung. بالنسبة لمالك العقار الاستثماري ()، يُدرج ذلك عادةً في الملحق V (Anlage V) للإقرار الضريبي ().

لا تشمل الإيرادات Kaltmiete (الإيجار الأساسي) فحسب، بل تشمل أيضًا Umlagen (المصاريف المشتركة) — وهي المبالغ التي يدفعها المستأجر كدفعات مقدمة لتغطية نفقات التشغيل. ولذلك، لا يتم احتساب الضريبة على أساس «الإيجار الصافي التقديري»، بل على أساس النتيجة النهائية بعد خصم الإيرادات والمصروفات المسموح بها.

مثال سنوي افتراضي.

يُؤجر الشقة مقابل 1200 يورو كإيجار أساسي (Kaltmiete) بالإضافة إلى 250 يورو مقدمًا لتغطية المصاريف الإضافية (Nebenkosten) شهريًّا. وقد حصل المالك خلال العام على:

(1200 + 250) × 12 = 17400 يورو.

من هذا المبلغ، 14400 يورو هي Kaltmiete (الإيجار الأساسي)، و3000 يورو هي Umlagen (المصاريف المشتركة). لنفترض أن المالك دفع خلال العام ما يلي:

• 3000 يورو مصاريف تشغيلية؛
• 5000 يورو فوائد على القرض؛
• 320 يورو لتأمين المبنى؛
• 1200 يورو لتكاليف الإصلاحات؛
• 3600 يورو استهلاك (AfA).

Werbungskosten = 3000 + 5000 + 320 + 1200 + 3600 = 13120 يورو.

النتيجة الخاضعة للضريبة = 17400 - 13120 = 4280 يورو.

ما هي النفقات التي يتم أخذها في الاعتبار عادةً

التكاليف المهنية (Werbungskosten) التقليدية المتعلقة بالعقار المؤجر:

• Schuldzinsen - الفوائد على القرض المرتبط بالعقار المؤجر؛
• AfA - استهلاك المبنى، وليس الأرض؛
• ضريبة العقار (Grundsteuer) والمصروفات الأخرى المتعلقة بصيانة العقار؛
• تأمين المبنى؛
• الإصلاحات والصيانة؛
• مصاريف الإدارة والوثائق، إذا كانت مرتبطة بالتأجير.

لا يُدرج أصل القرض ضمن المصروفات. ما يهم مصلحة الضرائب هو الفوائد، وليس سداد أصل الدين.

غير المقيمين والأجانب

بالنسبة للضرائب الألمانية، فإن الأهم ليس جواز السفر، بل الوضع الضريبي ومصدر الدخل. إذا كان الشخص يعيش في ألمانيا، فعادةً ما يكون الأمر متعلقًا بـ unbeschränkte Steuerpflicht. أما إذا لم يعد للشخص Wohnsitz أو gewöhnlicher Aufenthalt في ألمانيا، لكنه لا يزال يمتلك عقارًا ألمانيًا، فغالبًا ما تنشأ beschränkte Steuerpflicht على الدخل الألماني.

وهذا يعني عمليًّا ما يلي:

• قد يظل إيجار شقة ألمانية دخلاً خاضعًا للضريبة في ألمانيا بعد الانتقال؛
• يتطلب بيع العقارات الألمانية بعد المغادرة، على أي حال، التحقق من تطبيق المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (EStG)؛
• يجب مراجعة اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي الخاصة بدولة الإقامة الجديدة.

عند الانتقال إلى الخارج، تحقق من أمرين: ما إذا كان الإقامة الضريبية في ألمانيا لا تزال سارية، وكيف يتم احتساب الدخل أو بيع العقار الألماني في البلد الثاني.

المستندات التي يجب الاحتفاظ بها

السيناريو	المستندات
الشراء	عقد الشراء (Kaufvertrag)، إيصالات الدفع غير النقدي، قرار ضريبة نقل الملكية (Bescheid بشأن Grunderwerbsteuer)، إيصال الدفع، شهادة عدم وجود مستحقات (Unbedenklichkeitsbescheinigung)
الملكية	قرار تقدير قيمة الضريبة العقارية (Grundsteuerwertbescheid)، قرار تحديد مبلغ الضريبة العقارية (Grundsteuermessbetragsbescheid)، قرار الضريبة العقارية (Grundsteuerbescheid)، رسائل البلدية بشأن معدل الضريبة (Hebesatz)
الإيجار	عقد الإيجار، كشف حساب المصاريف الإضافية، كشوف الحسابات المصرفية، فواتير الإصلاحات، وثائق التأمين، فوائد القرض، المستندات المطلوبة للملحق الخامس (Anlage V)
البيع	عقد الشراء، عقد البيع، إيصالات المصروفات، مستندات التحسينات الكبيرة، بيانات الاستهلاك (AfA)

الأخطاء الشائعة

• الخلط بين ضريبة نقل ملكية العقار (Grunderwerbsteuer) وضريبة الملكية العقارية (Grundsteuer).
• أخذ معدل ضريبة نقل الملكية العقارية (Grunderwerbsteuer) من المادة القديمة دون التحقق من الأرض.
• يجب حساب ضريبة العقار (Grundsteuer) وفقًا لـ«المعدل المتوسط»، وليس وفقًا لقرار الضريبة (Bescheid) الخاص بك ومعدل التقييم (Hebesatz) الخاص بالبلدية.
• الاعتقاد بأن البيع لأحد الأقارب يلغي تلقائيًا تطبيق المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (EStG).
• يمكن خصم كل من الفوائد وأصل القرض من قيمة العقار المؤجر.
• لا داعي للقلق بشأن الملحق الخامس (Anlage V) إذا كان المستأجر يتحمل تكاليف المرافق (Nebenkosten).
• بعد الانتقال من ألمانيا، يُعتبر أن الشقة الألمانية لم تعد خاضعة للضريبة الألمانية.

هذه المقالة هي دليل إرشادي وليست استشارة ضريبية فردية. إذا كان لديك ملكية مشتركة، أو استخدام مختلط، أو حق البناء (Erbbaurecht)، أو بيع بعد الإيجار، أو عقار في بلد آخر، أو انتقال بين البلدان، فمن الأفضل التحقق من المبالغ النهائية من خلال قرار الضريبة (Bescheid) الخاص بك، والعقد، وبالتشاور مع مستشار ضريبي.

الأسئلة الشائعة

هل توجد في ألمانيا ضريبة عقارية بنسبة 7% سنويًا؟ لا. لا توجد قاعدة عامة تنص على «7% سنويًا». الضريبة السنوية على الملكية هي Grundsteuer، ويتم احتسابها وفقًا لصيغة تعتمد على معدل الضريبة (Hebesatz) الخاص ببلديتك.

متى أعرف المبلغ الدقيق لضريبة العقار (Grundsteuer)؟ من قرار ضريبة العقار (Grundsteuerbescheid). للتحقق بنفسك، يمكنك ضرب مبلغ التقييم الضريبي للعقار (Grundsteuermessbetrag) الخاص بك في معدل الضريبة (Hebesatz) الحالي للبلدية.

هل يمكن دفع ضريبة العقار (Grundsteuer) في الوقت الذي يناسبك؟ لا. يجب الالتزام بالتواريخ المحددة في قرار الضريبة (Bescheid). كقاعدة عامة، تقع مواعيد السداد في 15 فبراير و15 مايو و15 أغسطس و15 نوفمبر.

لماذا لا يتم إتمام التسجيل بدون ضريبة شراء العقارات (Grunderwerbsteuer)؟ لأن إدراج المالك الجديد في السجل العقاري (Grundbuch) يتطلب عادةً شهادة عدم ممانعة (Unbedenklichkeitsbescheinigung) من مصلحة الضرائب.

هل يمكن شراء عقار نقدًا؟ لا. اعتبارًا من 1 أبريل 2023، يسري حظر الدفع النقدي عند شراء العقارات.

متى لا يخضع البيع في أغلب الأحيان للضريبة بموجب المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (EStG)؟ عندما يكون قد مر أكثر من 10 سنوات على تاريخ الشراء أو عندما يندرج العقار ضمن استثناءات السكن الخاص.

هل يوجد حد أدنى معفى من الضريبة بموجب المادة 23 من قانون ضريبة الدخل (EStG)؟ نعم. إذا كان الربح الإجمالي من المعاملات الخاصة بالبيع خلال السنة التقويمية أقل من 1000 يورو، فإنه لا يخضع للضريبة.

من يدفع ضريبة العقار (Grundsteuer) في حالة الإيجار؟ من الناحية القانونية، المالك. ولكن في حالة وجود عقد صحيح، يمكن إدراج المبلغ في تكاليف التشغيل (Betriebskosten) وتحويله إلى المستأجر.

هل ضريبة الإيجار ثابتة؟ لا. فهي جزء من ضريبة الدخل (Einkommensteuer) وتعتمد على النتيجة الإجمالية: الإيرادات مطروحًا منها المصروفات المسموح بها.

ماذا سيحدث إذا غادرت ألمانيا وتركت الشقة؟ لا يؤدي الانتقال بحد ذاته إلى إلغاء القواعد الضريبية الألمانية المتعلقة بالعقار. ويظل الإيجار، وأحيانًا البيع، من الأمور التي تخضع للإقرار الضريبي الألماني واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.