Спадщина та заповіт у Німеччині: порядок, відмова та податки
Підібрати маршрут
3 короткі кроки
Чому про спадщину в Німеччині краще подумати заздалегідь
Спадкове право Німеччини — Erbrecht — важливе не лише для людей похилого віку та власників значного майна. Воно стосується подружжя, партнерів, батьків, дітей, власників нерухомості, позичальників за іпотекою та тих, хто мешкає в Німеччині, але має родину чи майно в іншій країні.
Якщо заповіту немає, майно розподіляється згідно із законом. Це може призвести до несподіваного результату: переживший чоловік або дружина не завжди отримує все автоматично, а спадкоємцями можуть стати кілька осіб одночасно. Така група називається Erbengemeinschaft. До поділу спадщини вона володіє спадковою масою спільно, тому рішення щодо нерухомості, продажу майна та боргів часто вимагають згоди всіх учасників.
Особливо складно буває, коли у спадку є житло, іпотека, бізнес, неповнолітні діти або суперечливі стосунки між родичами. Заповіт не вирішує всіх можливих конфліктів, але допомагає заздалегідь визначити, хто і що має отримати.
Що відбувається, якщо заповіту немає
У Німеччині існує два основні сценарії спадкування:
- gesetzliche Erbfolge — спадкування за законом;
- gewillkürte Erbfolge — успадкування за заповітом або спадковим договором.
Якщо померлий не залишив дійсного заповіту, застосовується законна черговість. Родичі поділяються на черги — Ordnungen.
| Порядок | Хто входить |
|---|---|
| 1-й порядок | діти, онуки, правнуки |
| 2-й порядок | батьки померлого, брати та сестри, племінники |
| 3-й порядок | бабусі та дідусі, дядьки, тітки, двоюрідні родичі |
| подальші процедури | більш далекі родичі |
Якщо є спадкоємці першого порядку, більш далекі родичі зазвичай не успадковують. Діти успадковують у рівних частках; якщо дитина померла раніше за спадкодавця, її місце можуть зайняти її нащадки.
Частка подружжя залежить від режиму майнових відносин у шлюбі та від того, які родичі ще є спадкоємцями. У типовому шлюбі без шлюбного договору діє Zugewinngemeinschaft: за наявності дітей переживший чоловік або дружина часто отримує половину спадщини, а інша половина ділиться між дітьми. Але у разі Gütertrennung, Gütergemeinschaft, міжнародного шлюбу або шлюбного договору результат може відрізнятися.
Чому Erbengemeinschaft може стати проблемою
Erbengemeinschaft — це не сукупність окремих часток у кожній речі, а спільне володіння спадщиною до її поділу. Якщо у спадщині є квартира або будинок, один спадкоємець зазвичай не може просто продати об’єкт без участі інших.
Проблеми часто виникають, коли:
- один спадкоємець хоче жити в будинку, а інший хоче його продати;
- у спадку є іпотека або інші борги;
- частина спадкоємців мешкає за кордоном;
- серед спадкоємців є неповнолітні;
- коло спадкоємців ще не визначено;
- майно важко оцінити або розділити.
Якщо частка належить неповнолітньому, угоди з нерухомістю та великими активами можуть вимагати участі Familiengericht. Тому сім’ям з дітьми, іпотекою та нерухомістю варто заздалегідь обговорити заповіт і страховку на випадок смерті.
Чоловік і дружина взяли іпотеку в німецькому банку і побудували будинок. Якщо один із подружжя раптово помирає, а до спадку входять борги та частки неповнолітніх дітей, другому з подружжя може бути складно швидко продати житло або реструктурувати борг. У такій ситуації допомагає заздалегідь продуманий заповіт, ліквідні резерви та, за необхідності, Risikolebensversicherung.
Заповіт визначає, хто отримає спадщину в Німеччині.
Що можна вказати у заповіті
Заповіт дозволяє відійти від стандартної законної черговості. У ньому можна:
- призначити одного або кількох спадкоємців;
- розподілити частки між спадкоємцями;
- залишити конкретне майно через Vermächtnis;
- призначити Ersatzerben на випадок, якщо основний спадкоємець не зможе успадкувати;
- призначити виконавця заповіту — Testamentsvollstrecker;
- передбачити правила щодо неповнолітніх дітей;
- підтримати партнера, який не є подружжям;
- залишити майно організації або фонду.
При цьому свобода заповіту не є абсолютною. Близькі родичі можуть мати право на обов’язкову частку — Pflichtteil. Зазвичай це грошова вимога до спадкоємців, а не автоматичне отримання конкретної речі.
До Pflichtteil зазвичай належать чоловік або зареєстрований партнер, діти та, за відсутності дітей, батьки спадкодавця. Розмір та можливість вимоги залежать від конкретної сімейної ситуації.
Як скласти заповіт у Німеччині
У Німеччині найчастіше використовують два формати:
- Власноручний заповіт — повністю написаний від руки, з підписом, місцем і датою. Надрукований текст із підписом зазвичай не замінює власноручний заповіт.
- Нотаріальний заповіт — складається або засвідчується у нотаріуса. Він коштує грошей, але знижує ризик формальних помилок і часто спрощує подальші процедури.
Для подружжя та зареєстрованих партнерів можливі спільні форми, наприклад Berliner Testament, але вони мають податкові та сімейно-правові наслідки. Такий документ краще складати після консультації з нотаріусом або Fachanwalt für Erbrecht.
Якщо у людини є майно в кількох країнах, іноземне громадянство, шлюб з іноземним елементом або спадкоємці за межами Німеччини, важливо перевірити, право якої країни буде застосовуватися. У ЄС діє можливість вибрати право, що застосовується, у заповіті, але це потрібно сформулювати коректно.
Як спадкоємці дізнаються про заповіт
Після смерті заповіт має надійти до Nachlassgericht. Зазвичай це відділ суду у спадкових справах при Amtsgericht. Суд відкриває заповіт і повідомляє зацікавлених осіб.
Якщо заповіту немає, спадкоємцям іноді потрібен Erbschein — свідоцтво про право на спадщину. Воно може знадобитися банку, земельному реєстру або іншим установам. Якщо є нотаріальний заповіт, Erbschein у деяких випадках може не знадобитися, але це залежить від ситуації та вимог конкретної установи.
Як відмовитися від спадщини
Спадщина включає не тільки активи, а й борги. Якщо спадкоємець не впевнений, що майно перевищує зобов’язання, потрібно швидко оцінити ситуацію та вирішити, приймати спадщину чи відмовитися від неї.
Відмова називається Ausschlagung der Erbschaft. Згідно з § 1944 BGB стандартний строк становить шість тижнів з моменту, коли спадкоємець дізнався про спадщину та підставу свого спадкування. Строк подовжується до шести місяців, якщо останнє місце проживання спадкодавця було виключно за кордоном або якщо спадкоємець перебував за кордоном на момент початку строку.
Відмову оформлюють через Nachlassgericht або через нотаріуса. Простого листа або усного повідомлення родичам недостатньо. Якщо термін пропущено, спадщина зазвичай вважається прийнятою, і відмовитися від неї згодом значно складніше.
Що перевірити перед прийняттям спадщини
Перш ніж приймати спадщину, корисно зібрати мінімум інформації:
- чи є банківські рахунки, нерухомість, автомобіль, цінні папери або бізнес;
- чи є кредити, поручительства, податкові борги, неоплачені рахунки та судові спори;
- хто ще є спадкоємцем;
- чи є заповіт, шлюбний договір або спадковий договір;
- чи потрібні Erbschein, зміни в Grundbuch або оцінка нерухомості;
- хто оплачує похорон та поточні витрати, пов’язані з майном.
Якщо борги невідомі, варто якнайшвидше звернутися за консультацією. У Німеччині існують механізми обмеження відповідальності спадкоємця, але вони вимагають правильних дій та дотримання строків.
Хто оплачує похорон
Витрати на похорон зазвичай відносяться до зобов’язань спадщини. На практиці питання може бути складнішим, якщо спадкоємців немає, усі відмовилися від спадщини або майна недостатньо. Тоді можуть застосовуватися правила щодо обов’язку родичів оплачувати похорон та норми федеральної землі.
Тому не варто приймати спадщину лише через емоційний тиск. Якщо існує ризик боргів, спочатку перевірте активи, зобов’язання та терміни відмови.
Податок на спадщину в Німеччині
Спадщина в Німеччині може оподатковуватися Erbschaftsteuer. Податок залежить від ступеня спорідненості, вартості спадщини, податкового класу та Freibetrag — неоподатковуваної суми.
Основні Freibeträge згідно з § 16 ErbStG:
| Спадкоємець | Неоподатковувана сума |
|---|---|
| чоловік або зареєстрований партнер | 500 000 € |
| діти та діти померлих дітей | 400 000 € |
| онуки | 200 000 € |
| інші особи Steuerklasse I | 100 000 € |
| особи Steuerklasse II | 20 000 € |
| особи Steuerklasse III | 20 000 € |
Податкові класи згідно з § 15 ErbStG у спрощеному вигляді:
| Клас | Хто зазвичай входить |
|---|---|
| I | подружжя, зареєстровані партнери, діти, пасинки та падчерки, онуки, батьки у разі спадкування |
| II | батьки у разі дарування, брати та сестри, племінники, вітчим/мачуха, зяті/невістки, колишні подружжя |
| III | усі інші спадкоємці та організації, якщо немає спеціального звільнення |
Ставки згідно з § 19 ErbStG застосовуються до оподатковуваної частини після вирахування Freibetrag:
| Оподатковувана сума до | Клас I | Клас II | Клас III |
|---|---|---|---|
| 75 000 € | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 € | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 € | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 € | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 € | 23% | 35% | 50% |
| 26 000 000 € | 27% | 40% | 50% |
| понад 26 000 000 € | 30% | 43% | 50% |
Приклад: якщо дитина успадковує майно вартістю 450 000 €, базовий Freibetrag становить 400 000 €. Податок обчислюється не з усієї суми, а з решти 50 000 €, якщо немає додаткових пільг або особливих правил оцінки.
Особливі випадки, які не можна вирішувати за загальною статтею
Потрібна індивідуальна перевірка, якщо:
- є нерухомість у Німеччині та за кордоном;
- спадкодавець або спадкоємці проживають у різних країнах;
- є неповнолітні спадкоємці;
- спадщина включає бізнес, частки в GmbH, криптоактиви або складні інвестиції;
- є борги, поручительства або податкові спори;
- чи планується позбавити близького родича спадщини;
- подружжя хоче скласти Berliner Testament;
- спадкоємець отримує соціальні виплати або перебуває в процедурі банкрутства (Insolvenzverfahren).
У таких ситуаціях краще звертатися до нотаріуса, Steuerberater або Fachanwalt für Erbrecht до того, як закінчиться термін відмови або майно буде фактично прийнято.
Короткий чек-лист
Якщо ви хочете заповісти майно в Німеччині:
- складіть перелік активів і боргів;
- вирішіть, хто має бути спадкоємцем, а хто отримає Vermächtnis;
- перевірте Pflichtteil близьких родичів;
- оберіть форму заповіту: власноручний або нотаріальний;
- у разі міжнародної ситуації перевірте, яке право застосовується;
- зберігайте документ так, щоб він потрапив до Nachlassgericht.
Якщо ви отримали спадщину:
- з’ясуйте підставу спадкування: закон, заповіт або договір;
- перевірте термін Ausschlagung;
- оцініть активи та борги;
- не підписуйте спірні документи, не розуміючи наслідків;
- уточніть, чи потрібен Erbschein;
- перевірте можливий Erbschaftsteuer.
Спадкування в Німеччині — це юридична та фінансова процедура, а не просто передача майна родичам. Чим раніше оформлено заповіт, страховку, перелік активів та зрозумілі інструкції, тим менший ризик для родини після смерті спадкодавця.
