Податкове вирахування за допомогу родичам у Німеччині

Якщо ви сплачуєте податки в Німеччині та фінансово підтримуєте родича, який потребує допомоги, частину витрат можна задекларувати як außergewöhnliche Belastung згідно з §33a EStG. Це не автоматична пільга: Finanzamt перевіряє, кого ви утримуєте, чи дійсно ця людина потребує допомоги, скільки грошей було перераховано та чи можна підтвердити платежі документами.

Кого можна утримувати для отримання відрахування

Німецька податкова служба враховує не будь-які перекази родичам, а підтримку осіб, щодо яких існує обов’язок утримання за німецьким правом або аналогічний родинний зв’язок. На практиці найчастіше йдеться про:

• батьки;
• бабусям і дідусям;
• повнолітні діти в окремих ситуаціях;
• дружині або чоловікові, якщо спільна декларація в Німеччині неможлива.

Допомога братам, сестрам, племінникам та іншим родичам зазвичай не дає права на відрахування. Якщо ситуація нестандартна, краще заздалегідь уточнити її у Steuerberater або безпосередньо у Finanzamt.

Коли допомога дружині чи дитині не враховується

Утримання подружжя, яке проживає з вами в Німеччині, зазвичай не заявляється через §33a EStG, оскільки подружжя може скористатися спільним оподаткуванням — Zusammenveranlagung. Інша справа, якщо чоловік або дружина мешкає за кордоном і спільна декларація неможлива: тоді витрати можуть розглядатися як Unterhaltsleistungen за умови дотримання решти вимог.

З дітьми діє окрема логіка. Якщо батько чи мати отримує Kindergeld або користується Kinderfreibetrag, звичайна допомога дитині не дублюється як відрахування на утримання. У транскордонних випадках із дітьми правила особливо чутливі до фактів: вік, країна проживання, право на Kindergeld, навчання та власні доходи дитини можуть впливати на результат.

Див. також: допомога на дитину Kindergeld.

Скільки можна задекларувати у 2026 році

Максимальна сума згідно з §33a EStG прив’язана до німецького базового неоподатковуваного мінімуму. Для 2026 року орієнтир становить 12 348 євро на особу за календарний рік. Якщо допомога надавалася не весь рік, ліміт розраховують пропорційно до кількості місяців.

Важливо враховувати три обмеження:

• власні доходи та деякі виплати одержувача зменшують суму, яку можна задекларувати;
• значне майно одержувача може позбавити права на відрахування;
• для родичів за кордоном німецький ліміт коригується залежно від країни проживання згідно з Ländergruppeneinteilung Федерального міністерства фінансів.

Не варто перераховувати всю річну суму наприкінці року без розрахунку. Finanzamt може визнати лише частину витрат за ті місяці, в яких підтримка дійсно покривала утримання.

Якщо родич мешкає за кордоном

Щодо закордонних родичів податкова служба враховує не лише німецький ліміт, а й економічні умови країни проживання. Для цього використовується таблиця Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse: країни розподіляються за групами, і німецький ліміт може застосовуватися повністю або зменшуватися.

Через щорічні зміни безпечніше перевіряти актуальну таблицю BMF саме за рік подання декларації. Якщо ви подаєте декларацію за 2026 рік, використовуйте документи та ліміти для 2026 року, а не стару таблицю за 2024 або 2025 рік.

Вимоги щодо нужденності родича

Finanzamt попросить підтвердити, що одержувач дійсно потребує підтримки. Зазвичай перевіряють:

• доходи одержувача;
• пенсію, допомогу та інші регулярні виплати;
• майно та заощадження;
• працездатність та можливість самостійно заробляти;
• сімейний стан та наявність інших осіб, які зобов’язані надавати допомогу.

Якщо родич працездатний, але не працює, одного факту безробіття може бути недостатньо. Корисні документи про реєстрацію в службі зайнятості, пошук роботи, стан здоров’я або інші обставини, які пояснюють неможливість самостійно забезпечувати себе.

Якщо документи неможливо отримати з об’єктивних причин, наприклад через війну або роботу державних органів у країні проживання, це потрібно пояснити письмово та додати будь-які доступні докази. Рішення все одно залишається за Finanzamt.

Які документи потрібні

Для декларації зазвичай збирають пакет документів за двома напрямками: спорідненість та гроші.

Для підтвердження спорідненості та нужденності можуть знадобитися:

• свідоцтва про народження, шлюб або інші документи про спорідненість;
• Unterhaltserklärung або аналогічна форма з даними одержувача;
• довідки про доходи, пенсії, допомоги;
• відомості про майно;
• документи про непрацездатність, навчання або реєстрацію як безробітного;
• переклади на німецьку мову, якщо документи видані іншою мовою.

Для підтвердження платежів підходять:

• банківські виписки;
• квитанції про міжнародні перекази;
• підтвердження зарахування на рахунок одержувача;
• квитанції про передачу готівки;
• докази поїздки, якщо гроші передавалися особисто.

Для підтвердження переказу можна надати квитанцію з банку.

Безготівкові перекази та готівка

Найзрозуміліший варіант для Finanzamt — банківський переказ на рахунок одержувача, де чітко вказані ім’я, дата, сума та призначення платежу. Якщо гроші надходять на рахунок, яким родич користується за дорученням, можуть знадобитися додаткові підтвердження: хто має доступ до рахунку, коли та які суми знімалися.

З готівкою складніше. Квитанція повинна містити такі відомості:

• ім’я та адреса відправника;
• ім’я та адреса одержувача;
• дату та місце переказу грошей;
• суму та валюту;
• підпис одержувача.

Розписку можна писати від руки або на комп’ютері, але вона має бути зрозумілою та такою, що піддається перевірці.

Якщо ви спеціально виїжджали з Німеччини, щоб передати гроші, збережіть квитки, посадкові талони, маршрутні квитанції, відмітки про в’їзд і виїзд, а також документи про зняття готівки. Чим більша сума і чим менш прозорий спосіб передачі, тим вищий ризик запитань від податкової.

Як працює коригування за країною

BMF поділяє країни на групи за рівнем життя. Тому один і той самий німецький ліміт не завжди застосовується повністю до родича за кордоном. Для одних країн може враховуватися повний ліміт, для інших — лише його частина.

Щоб розрахувати орієнтовну суму, знайдіть країну проживання родича в актуальній таблиці BMF за відповідний податковий рік і застосуйте зазначену частку до німецького ліміту. Не використовуйте коефіцієнт зі старої статті без перевірки: класифікація країн і суми змінюються.

Як заявити відрахування у декларації

1. Перевірте, чи підпадає родич під §33a EStG.
2. Розрахуйте ліміт за рік з урахуванням місяців підтримки, доходів одержувача та країни проживання.
3. Завантажте актуальну форму або додаток для Unterhaltsleistungen на порталі Formulare-bfinv або заповніть дані через ELSTER/податкову програму.
4. Зберіть докази спорідненості, нужденності та платежів.
5. Перекладіть документи німецькою мовою, якщо Finanzamt не прийме їх в оригіналі.
6. Внесіть витрати до розділу Außergewöhnliche Belastungen / Unterhaltsleistungen податкової декларації.
7. Збережіть документи: Finanzamt може запросити їх після подання декларації.
8. Якщо надійшла відмова або визнано лише частину суми, перевірте Begründung та строк для подання Einspruch у листі податкової служби.

Див. також: податкова декларація та нотаріальне засвідчення.

Поширені помилки

• Переказувати гроші родичу, який не вважається нужденним за німецькими правилами.
• Заявляти про утримання братів, сестер або племінників без відповідних підстав.
• Використовувати ліміти та країнові коефіцієнти не за той податковий рік.
• Не враховувати власні доходи одержувача.
• Переказувати великі суми готівкою без доказів поїздки та розписки.
• Подавати документи без перекладу, коли Finanzamt вимагає німецьку версію.
• Вважати, що обов’язок утримувати родича за законодавством іншої країни автоматично дає право на німецьке відрахування.

Коли потрібна ручна перевірка

Ручна перевірка особливо важлива, якщо родич мешкає за межами Німеччини, отримує пенсію або допомогу в іншій країні, має майно, працює неофіційно або якщо допомога стосується подружжя та дітей. У таких випадках результат залежить від документів та практики конкретного Finanzamt.