Продажа вещей онлайн в Германии: когда появляются налоги и Gewerbe

Продажа старой одежды, мебели, техники или детских вещей через eBay, Kleinanzeigen, Etsy и другие площадки сама по себе не создает новый налог. Но в Германии такие продажи стали заметнее для Finanzamt: платформы при определенных условиях передают данные о продавцах по правилам PStTG/DAC7. Поэтому главный вопрос не в том, пришло ли письмо от площадки, а в том, выглядит ли ваша активность как частная распродажа или как регулярная торговля.

Если вы продаете собственные бывшие в употреблении вещи дешевле покупки, чаще всего это остается частной историей. Риск появляется, когда товары закупаются для перепродажи, изделия делаются специально на заказ, продажи идут постоянно или возникает прибыль от активов, которые не считаются обычными предметами повседневного пользования.

Что означают PStTG и DAC7

Plattformen-Steuertransparenzgesetz, или PStTG, связан с европейскими правилами DAC7. Закон регулирует не налог с каждой продажи, а отчетность цифровых платформ. Под него могут попадать площадки, через которые пользователи продают товары, сдают имущество, предлагают услуги или транспорт.

Для частного продавца важно три момента:

PStTG не вводит отдельный налог на продажу старых вещей.
Платформа может запросить налоговые данные и передать сведения в Bundeszentralamt für Steuern.
Передача данных не означает, что налог автоматически начислят: Finanzamt оценивает характер продаж и наличие налогооблагаемой прибыли.

Для продажи товаров действует практический порог отчетности платформы: если за календарный год на одной платформе у продавца меньше 30 сделок и одновременно не больше 2.000 евро вознаграждения, такой продавец обычно не считается подлежащим отчету по этому блоку. Это не налоговая льгота и не разрешение торговать без учета налогов. Это только критерий, при котором платформа решает, передавать ли сведения.

В отчет могут попасть имя, адрес, дата рождения, налоговый идентификатор, банковские реквизиты, сумма выплат, комиссии и данные по операциям. Платежный сервис сам по себе, например PayPal, обычно не становится такой платформой только потому, что проводит оплату: в PStTG отдельно разграничиваются платежные сервисы, рекламные доски и полноценные платформы сделок.

Когда продажа остается частной

У Finanzamt нет одной универсальной суммы, после которой частник автоматически превращается в предпринимателя. Налоговая смотрит на общий профиль поведения.

Частная распродажа обычно выглядит так:

продаются личные вещи из дома, келлера, гаража или после переезда;
предметы были куплены для собственного использования, а не для перепродажи;
цена продажи ниже или примерно сопоставима с обычной ценой б/у вещи;
ассортимент не пополняется регулярно;
нет склада, повторяющихся новых товаров, рекламы и постоянной работы с клиентами;
продажи заканчиваются, когда ненужные вещи распроданы.

Примеры: велосипед ребенка, старая коляска, книги, мебель, одежда, бытовая техника, посуда, вещи после наследства или переезда. Даже если таких объявлений много за короткий период, сама по себе распродажа квартиры еще не доказывает бизнес.

Какие признаки похожи на предпринимательство

Gewerbe может понадобиться, когда онлайн-продажи приобретают устойчивый коммерческий характер. Типичные сигналы:

товары закупаются заранее именно для перепродажи;
регулярно появляются одинаковые или новые позиции;
есть постоянный ассортимент, упаковка, брендирование, реклама;
продавец принимает повторные заказы или делает изделия специально на продажу;
деятельность продолжается месяцами и направлена на получение дохода;
продажи ведутся через несколько каналов как единый проект.

Handmade на Etsy или маркетплейсе особенно часто оказывается пограничной зоной. Продать пару собственных вещей или разовый лишний материал - одно. Держать каталог, закупать материалы, принимать заказы и считать маржу - уже предпринимательская деятельность.

Для торговли товарами обычно речь идет о Gewerbe. Freiberufler подходит только для ограниченного круга свободных профессий и творческих услуг; подробнее это разобрано в статье о свободных профессиях в Германии.

Может ли налог возникнуть при частной продаже

В большинстве бытовых продаж налог не возникает: личные вещи повседневного использования обычно просто выбывают из имущества. Но есть отдельный блок правил о частных сделках по §23 EStG.

Он может быть важен, если вы продаете не обычную бытовую вещь, а актив с возможной спекулятивной прибылью: коллекционный предмет, инвестиционный товар, редкую технику, драгоценности или другой объект, купленный с расчетом на рост цены. Для таких случаев принципиальны три вопроса:

была ли прибыль, то есть разница между ценой продажи и расходами на покупку/продажу;
прошел ли один год между покупкой и продажей для движимых вещей;
относится ли предмет к вещам повседневного пользования, которые прямо исключены из этого правила.

В 2026 году по §23 EStG прибыль от частных сделок остается необлагаемой, если совокупный годовой результат меньше 1.000 евро. Это Freigrenze: если порог достигнут, вопрос касается всего результата, а не только суммы сверх порога. Для обычной продажи шкафа, детских вещей или подержанной мебели чаще всего важнее доказать бытовой характер продажи, чем считать этот лимит.

Когда нужно регистрировать Gewerbe

Если деятельность уже похожа на торговлю, ее не стоит маскировать под частные объявления. Для небольшого онлайн-продавца чаще всего используется регистрация Gewerbe как индивидуальной деятельности; базовые шаги описаны в материале про частного предпринимателя в Германии.

После регистрации налоговая логика меняется. Считать нужно не только оборот платформы, а прибыль: выручку минус закупки, доставка, комиссии, упаковка, инструменты и другие относимые расходы. Прибыль попадает в налоговую декларацию и влияет на общую ставку, о которой подробнее рассказано в статье о подоходном налоге.

Для онлайн-торговли обычно важны три налога:

Налог	Когда появляется	На что обратить внимание
Einkommensteuer	Прибыль от бизнеса включается в общий доход	Налог зависит от общей ситуации человека или семьи
Umsatzsteuer	По общему правилу предприниматель работает с НДС	При малом обороте может подойти Kleinunternehmerregelung
Gewerbesteuer	Для Gewerbe при достаточной прибыли	У Einzelunternehmen есть годовой Freibetrag 24.500 евро

Kleinunternehmerregelung по §19 UStG в 2026 году применяется, если Gesamtumsatz за прошлый календарный год не превысил 25.000 евро и в текущем году не превышает 100.000 евро. В таком режиме НДС в счетах не выделяют, но и входной НДС к вычету не получают. Это правило относится именно к Umsatzsteuer, а не к регистрации бизнеса и не к подоходному налогу.

Слово Kleingewerbe часто путает. Для Finanzamt важнее два отдельных вопроса: есть ли у вас Gewerbe как предпринимательская деятельность и применяете ли вы Kleinunternehmerregelung по НДС.

Как вести учет, если продажи на границе частного и бизнеса

Даже для частной распродажи полезно сохранять доказательства. Чем больше продаж и чем дороже вещи, тем важнее аккуратный след.

Минимальный учет:

дата покупки и дата продажи;
что именно продано и на какой платформе;
цена покупки, цена продажи, доставка, комиссия площадки;
чеки, старые письма о заказе, выписки, скриншоты объявлений;
пояснение, почему вещь была личной, если это неочевидно.

Если продажи становятся регулярными, лучше разделить бытовые и торговые платежи. Отдельный счет или хотя бы под-счет упрощает объяснения перед Finanzamt. Базовые ориентиры по счетам есть в статье об открытии Girokonto в Германии.

Особые риски: пособия, работа и чувствительные товары

Если вы получаете Bürgergeld или другие выплаты, доходы от продаж и самостоятельной деятельности могут влиять на расчет пособия. У налоговой и Jobcenter разные правила, поэтому не стоит считать маленькую торговлю автоматически безопасной. В сомнительных случаях доход лучше заранее обсудить с ведомством, которое ведет выплату.

Если продажи идут параллельно основной работе, налоговый анализ не исчезает. Прибыль от дополнительной деятельности может добавляться к общей налоговой базе, а трудовой договор иногда требует уведомить работодателя о Nebentätigkeit.

Отдельно проверьте товары, где проблема не только в налогах: реплики брендов, косметика, еда, электронные сигареты, товары для детей, техника и изделия с требованиями безопасности. Там могут действовать правила маркировки, состава, возраста, гарантий, ответственности и товарных знаков.

Быстрая проверка сценариев

Сценарий	Gewerbe	Налоговый риск
Разово продаете свои б/у вещи дешевле покупки	Обычно нет	Обычно низкий
Распродаете много личных вещей после переезда	Обычно нет, если это действительно личное имущество	Возможна проверка, если платформа передала данные
Продаете вещь с прибылью в течение года, и это не предмет повседневного пользования	Обычно нет, если сделка единичная	Возможен §23 EStG
Покупаете товары для перепродажи	Да	Прибыль как предпринимательский доход
Делаете изделия на заказ и регулярно продаете	Обычно да	Einkommensteuer, возможно Umsatzsteuer и Gewerbesteuer
Получаете Bürgergeld и продаете регулярно	Зависит от характера деятельности	Нужно учитывать влияние на выплаты

Частые вопросы

Можно ли сначала проверить спрос, а потом оформить Gewerbe?

Если вы продаете пару личных вещей, оформлять бизнес не нужно. Если вы закупаете товар, формируете ассортимент, принимаете заказы и рассчитываете на доход, деятельность уже может считаться предпринимательской. Регистрация задним числом и объяснения перед Finanzamt обычно сложнее, чем ранняя проверка статуса.

Платформа запросила Steuer-ID. Значит, налог уже начислят?

Нет. Запрос данных чаще связан с обязанностями платформы по PStTG. Налоговая оценка зависит от характера продаж, прибыли, сроков владения и того, похожа ли деятельность на бизнес.

Считается ли одна коробка вещей одной сделкой?

Для отчетности платформ обычно важна завершенная операция с покупателем. Если один покупатель купил один лот, это одна сделка, даже если внутри несколько предметов. Но для налоговой оценки важна не только механика подсчета, а общий смысл продаж.

Если деньги приходят на счет супруга, кто продавец?

Счет не решает вопрос сам по себе. Смотрят, кто закупает товар, размещает объявления, общается с покупателями, отправляет посылки и несет риск. Но смешивание чужих счетов и торговых поступлений ухудшает доказательства.

Можно ли продавать реплики брендов, если честно указать, что это копия?

Такая формулировка не делает продажу безопасной. Риск связан с товарными знаками, происхождением товара и правами правообладателя, а не только с тем, как описано объявление.