Налоговые классы в Германии: Steuerklassen I-VI и смена через Finanzamt
Подобрать маршрут
3 коротких шага
Налоговый класс в Германии, или Steuerklasse, нужен прежде всего для расчёта ежемесячного удержания налога с зарплаты (Lohnsteuer). Он не определяет окончательную сумму налога за год: итоговая нагрузка рассчитывается через годовую налоговую декларацию, если она подаётся. Но от класса зависит, сколько денег работодатель удержит из зарплаты каждый месяц.
В 2026 году в системе удержания зарплатного налога по-прежнему используются классы I, II, III, IV, V и VI. В публичных обсуждениях и налоговой реформе фигурирует будущий переход от комбинации III/V к IV/IV с фактором, но это не означает, что классы III и V были отменены в 2025 году. Поэтому при выборе класса важно опираться не на старые статьи, а на актуальные правила Finanzamt, ELSTER и Einkommensteuergesetz.
Что такое Steuerklasse
Steuerklasse - это электронный признак в системе ELStAM (Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale). Работодатель получает эти данные для расчёта зарплаты и применяет их при удержании:
- подоходного налога с зарплаты (Lohnsteuer);
- церковного налога, если он применим;
- солидарного сбора, если для конкретного дохода он возникает;
- отдельных Freibetrag или Kinderfreibetrag, если они внесены в ELStAM.
Самая частая ошибка - воспринимать налоговый класс как способ «платить меньше налогов навсегда». На практике он меняет распределение удержаний в течение года. Если у семьи или работника после декларации получается переплата, налоговая возвращает разницу; если удержаний было слишком мало, может возникнуть доплата.
Налоговые классы I-VI
| Класс | Кому обычно подходит | Что важно понимать |
|---|---|---|
| Steuerklasse I | Одинокие, разведённые, постоянно проживающие раздельно, а также овдовевшие после льготного периода | Стандартный класс для работника без супруга/супруги в совместном налогообложении |
| Steuerklasse II | Родители-одиночки, если выполнены условия для Entlastungsbetrag | Даёт дополнительное облегчение для одиноких родителей; условия нужно проверять по конкретной семейной ситуации |
| Steuerklasse III | Супруг или зарегистрированный партнёр с более высоким доходом в комбинации III/V | Обычно даёт меньшие удержания у одного партнёра, но второй партнёр попадает в V; часто ведёт к обязательной декларации |
| Steuerklasse IV | Супруги или зарегистрированные партнёры с сопоставимыми доходами | Базовый вариант для пары, когда оба партнёра работают |
| Steuerklasse IV mit Faktor | Пары с разными доходами, которые хотят более точное распределение удержаний | Finanzamt рассчитывает фактор, чтобы удержания лучше соответствовали ожидаемой годовой налоговой нагрузке пары |
| Steuerklasse V | Второй партнёр в комбинации III/V | Удержания выше, потому что основные налоговые преимущества учитываются у партнёра в классе III |
| Steuerklasse VI | Вторая и последующая работа, если это не основное место занятости | Самый строгий класс для удержаний: стандартные льготы обычно уже учтены на основной работе |
Какой класс выбирают супруги
Для супругов и зарегистрированных партнёров обычно есть три практических варианта:
- IV/IV - простой вариант, если оба зарабатывают примерно одинаково.
- III/V - вариант для пары с сильной разницей в доходах, но с риском доплаты после декларации.
- IV/IV mit Faktor - более точный вариант, при котором Finanzamt учитывает ожидаемые доходы обоих партнёров.
Комбинация III/V может выглядеть выгодно в ежемесячной зарплате, потому что у партнёра с классом III удержания ниже. Но это не подарок от налоговой: при годовом расчёте Einkommensteuer доходы пары всё равно сводятся вместе. Если удержаний было мало, после декларации возможна доплата.
IV/IV с фактором часто удобнее для пар, где оба работают, но доходы различаются. Этот вариант помогает распределить удержания более ровно и уменьшить риск неприятного сюрприза после подачи декларации.
Что с отменой классов III и V
Тезис «классы III и V отменяются в 2025 году» некорректен. В 2026 году эти классы ещё используются в системе Lohnsteuer. При этом реформа действительно обсуждает отказ от комбинации III/V и переход к IV/IV с фактором как стандартной модели для пар.
Практический вывод простой: если вы уже используете III/V или думаете перейти на эту комбинацию, проверяйте актуальные правила перед подачей заявления. Для долгосрочного планирования семьи лучше сравнить не только ежемесячную нетто-зарплату, но и ожидаемый итог по декларации.
Когда налоговый класс присваивается автоматически
Обычно работнику не нужно «получать» налоговый класс отдельно. Данные хранятся в ELStAM, а работодатель запрашивает их электронно. При трудоустройстве обычно нужны:
- Steueridentifikationsnummer;
- дата рождения;
- информация, является ли работа основной или дополнительной;
- при необходимости - сведения о Freibetrag или ограничении доступа работодателя к ELStAM.
Некоторые изменения попадают в систему через Melderegister, например брак или развод. Но если из-за жизненной ситуации нужен другой класс или дополнительный Freibetrag, часто требуется заявление в Finanzamt.
Как изменить налоговый класс
Смена налогового класса обычно делается через Finanzamt или онлайн через ELSTER. Для супругов и зарегистрированных партнёров используется заявление на смену Steuerklasse или применение Faktorverfahren.
Перед подачей заявления стоит сделать три шага:
- Сравнить ожидаемые годовые доходы обоих партнёров.
- Проверить, приведёт ли выбранная комбинация к обязательной налоговой декларации.
- Рассчитать примерную годовую нагрузку, а не только месячную нетто-зарплату.
Если ситуация простая, например один партнёр начинает работу, часто хватает стандартной смены через форму. Если есть самозанятость, Elterngeld, Kurzarbeitergeld, несколько работодателей, иностранный доход или крупные Freibeträge, лучше сверить решение с Finanzamt или налоговым консультантом.
Частые ошибки
- Ориентироваться только на месячную зарплату. Более высокая нетто-сумма сейчас может обернуться доплатой после декларации.
- Не учитывать Steuerklasse VI для второй работы. Если работодатель зарегистрировал работу как дополнительную, удержания будут заметно выше.
- Путать Kinderfreibetrag и Kindergeld. Эти механизмы связаны с детьми, но работают не как простая ежемесячная надбавка к зарплате.
- Ждать автоматической оптимизации. Finanzamt не подбирает за семью лучший класс каждый месяц; заявление подают сами налогоплательщики.
- Доверять старым суммам Freibetrag. Grundfreibetrag, Entlastungsbetrag и другие параметры могут меняться по годам.
Короткий вывод
Налоговый класс в Германии - это инструмент расчёта зарплатных удержаний, а не окончательный налоговый режим. Одиноким работникам чаще всего соответствует Steuerklasse I, родителям-одиночкам - II, супруги выбирают между IV/IV, III/V и IV/IV с фактором, а класс VI применяется к дополнительным работам. В спорных случаях безопаснее считать годовой результат и проверять актуальные формы Finanzamt/ELSTER перед сменой класса.
